Выбрать страну
Налоговый отчет о доходах юридических лиц в Сингапуре: типы налоговых деклараций
Похожие статьи
Все компании, ведущие бизнес в Сингапуре, обязаны ежегодно отчитываться о своих доходах путем подачи налоговой декларации в Главное Налоговое Управление Сингапура (IRAS) в установленные законом сроки и согласно утвержденных форм налоговой отчетности (C-S / C).
ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ ПОДАЧА ФОРМЫ C-S / C В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ
Начиная с 2020 финансового года, электронная подача формы C-S / C является обязательной для всех компаний.
Крайний срок подачи деклараций: 15 декабря 2020* г.
* - начиная с 2021 года, продленный срок сдачи налоговых деклараций до 15 декабря, введенный в 2012 году для поощрения компаний к подаче налоговых деклараций о корпоративном подоходном налоге в электронной формате, прекращает действие.
С 2021 финансового года все компании обязаны подавать свои корпоративные налоговые декларации в электронном виде до 30 ноября каждого календарного года.
СРОКИ ПОДАЧИ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ:
Ежегодные сроки подачи формы C-S / C:
ТИПЫ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ
В Сингапуре действуют два основных типа налоговых деклараций:
- Упрощенная форма налоговой декларации C-S
- Стандартная форма налоговой декларации C
Формы C-S или форма C - это налоговые декларации компании о фактических доходах компании за отчетный финансовый период.
Компании обязаны подавать налоговую декларацию по формам C-S / C, даже если они несут убытки.
УПРОЩЕННАЯ ФОРМА НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ: ФОРМА C-S
Начиная с 2012 г., для упрощения процедуры подачи налоговой отчетности для малого бизнеса, Налоговое управление Сингапура (IRAS) ввело упрощенную форму налоговой декларации C-S для малых компаний.
Форма C-S включает:
- Декларацию о финансовой дееспособности компании
- Информацию о налоговых корректировках; и
- Информацию из финансовой отчетности компании
Нет необходимости подавать сопроводительные документы без запроса со стороны Налогового Управления Сингапура.
Помимо того, что для заполнения требуется меньше полей, подходящие небольшие компании также не обязаны подавать финансовую отчетность и расчет налогов, поскольку в Форме C-S необходимо указывать важную налоговую и финансовую информацию.
Однако компании в любом случае должны подготовить всю необходимую финансовую отчетность и расчет налогов и по запросу предоставить их в Налоговое Управление Сингапура (IRAS).
Необходимые документы для сдачи налоговой декларации по форме C-S
Стоимость подготовки и сдачи налоговой декларации по форме C-S
Необходимые условия для подачи формы C-S
Начиная с 2017 г. компании будут иметь право подавать форму C-S, если они соответствуют всем следующим условиям:
- Компания должна быть зарегистрирована в Сингапуре;
- Компания должна иметь годовой доход в размере 5 миллионов долларов SGD или меньше.
- Компания получает только прибыль, облагаемую налогом по действующей ставке корпоративного налога 17% и
- Компания не претендует на следующие налоговые вычеты за отчетный финансовый год:
- Перенос Прибыли/убытков с текущего года на следующий отчетный период
- Налоговые освобождения для группы компаний
- Инвестиционное пособие
- Иностранный налоговый кредит и удержанный налог
УПРОЩЕННАЯ ФОРМА НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ: ФОРМА C-S (Lite)
Чтобы еще больше упростить подачу налоговой отчетности для совсем малого бизнеса, компании, которые соответствуют всем необходимым требованиям для подачи формы C-S и имеют годовой доход в размере 200 000 долларов SGD или меньше, могут подавать форму C-S (Lite).
Форма C-S (Lite) - это упрощенная версия формы C-S, содержащая только шесть основных полей, которые необходимо заполнить для компаний, которые решают простые налоговые вопросы.
Компании, которые не соответствуют квалификационным условиям формы C-S, должны подать форму C вместе с финансовой отчетностью, расчетом налогов и вспомогательными таблицами.
СТАНДАРТНАЯ ФОРМА НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ: ФОРМА C
Если ваша компания не соответствует требованиям для подачи формы C-S, вы обязаны подать налоговую декларацию по форме C. Совместно с формой С вы должны предоставить финансовую отчетность своей компании, расчет налогов и вспомогательные таблицы вместе с формой C.
*-Неактивная компания - это компания, которая не вела бизнес и не имела дохода за отчетный период.
Необходимые документы для сдачи налоговой декларации по форме C
Стоимость подготовки и сдачи налоговой декларации по форме C
КАК УЗНАТЬ КАКОЙ ТИП НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ НУЖНО ГОТОВИТЬ
IRAS направляет компаниям письмо с уведомлением об электронной подаче формы C-S или формы C до мая каждого года, начиная со второго года, следующего за годом регистрации компании.
Компании обязаны подать свою налоговую декларацию до 15 декабря (для отчетного год 2020 г.) и 30 ноября (начиная с отчетного года 2021 г. и далее) года, следующего за финансовым годом.
НЕПОДАЧА/ НАРУШЕНИЕ СРОКОВ СДАЧИ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Если компания не подает форму C-S / C в установленный законом срок, IRAS может выпустить Уведомление об оценке (NOA) на основе предварительной оценки дохода компании.
Если компания не согласна с оценкой IRAS, она может подать апелляцию в электронном виде в течение двух месяцев с даты выпуска NOA.
При подаче возражения компания должна подать декларацию о подоходном налоге (форма C-S / C). В противном случае оценочная оценка не может быть пересмотрена, даже если было подано возражение.
Имейте в виду, что в независимости от того, подали вы апелляция или нет, вы все равно обязаны уплатить налог, рассчитанный в Уведомлении об оценке (NOA) в течение одного месяца с даты выпуска NOA.
