Несмотря на то, что общая ставка налога на доходы юридических лиц в Сингапуре 17%, в стране действуют различные программы, помогающие легально снижать налогообложение. 

Данные программы налоговых льгот делятся на 3 категории:

• льготы для всех сингапурских компаний, 
• льготы для компаний моложе трех лет, 
• отраслевые льготы

В этой статье мы более подробно расскажем про общие налоговые льготы и послабления, доступные всем компаниям, зарегистрированным в Сингапуре, а также льготы для компаний моложе трех лет. 

Налоговые льготы в Сингапуре регулярно претерпевает изменения со стороны Налогового Управления Сингапура, за которыми необходимо следить для корректного расчета налогов и получения максимально выгодных условий по налогообложению.

Льготы для всех компаний:

В Сингапуре действует программа частичного освобождения от налогов, применимая ко всем компаниям, зарегистрированным в Сингапуре.

Начиная с 2020 отчетного года и последующие:

Освобождение от налога на первые 200 000 долларов SGD налогооблагаемого дохода:

Что означает, что 75% из первых 10 000 долларов налогооблагаемого дохода  будут полностью освобождены от налогообложения. Из последующих 190 000 долларов  налогооблагаемого дохода 50% будут освобождены от налогообложения. То есть общая сумма, освобожденная от уплаты налогов составит 102 500 долларов. А к годовому доходу свыше 200 000 сингапурских долларов (подлежащему налогообложению), будет применяться стандартная ставка корпоративного налога в размере 17%.

Для 2019 отчетного года и предыдущих лет:

Что означает, что из первых 300 000 долларов налогооблагаемого дохода 152 500 долларов будут полностью освобождены от налогообложения. К налогооблагаемому доходу, превышающему 200 000 сингапурских долларов в год будет применяться стандартная ставка корпоративного налога в размере 17%.

Льготы для компаний моложе трех лет:

Особое внимание государство уделяет поддержке стартапов и компаний, моложе 3-х лет. Для сингапурских компаний, моложе трех лет действует программа частичного освобождения от налогов:

Начиная с 2020 отчетного года и последующие:

Освобождение от налога на первые 200 000 долларов SGD налогооблагаемого дохода, если любой из первых трех отчетных лет выпадает на 2020-й год или последующие:

Что означает, что 75% из первых 100 000 долларов налогооблагаемого дохода  будут полностью освобождены от налогообложения. Из последующих 100 000 долларов  налогооблагаемого дохода 50% будут освобождены от налогообложения. То есть общая сумма, освобожденная от уплаты налогов составит 125 000 долларов. А к годовому доходу свыше 200 000 сингапурских долларов (подлежащему налогообложению), будет применяться стандартная ставка корпоративного налога в размере 17%.

Для 2019 отчетного года и предыдущих лет:

Если хотя бы один из финансовых отчетных периодов по компании в первые три года после ее регистрации выпадает на 2019-й и предыдущие годы, то эффективная налоговая ставка, применимая к этим годам, рассчитывается по другой формуле:

Что означает, что максимальное освобождение от уплаты налогов для этого/этих отчетных лет составит 200 000 долларов SGD. А к налогооблагаемому годовому доходу свыше 300 000 сингапурских долларов, будет применяться стандартная ставка корпоративного налога в размере 17%.

Требования для получения налоговых льгот:

Условия получения налоговых льгот:

• Компания должны быть зарегистрирована в Сингапуре; 
• Компания является налоговым резидентом Сингапура;
• В компании не более 20 акционеров, один из которых является физическим лицом и владеет не менее 10 % акций Компании.
• Для получения налоговых льгот для стартапов компания должна быть моложе трех лет

Исключения: Компании, основной бизнес активностью которой которой является инвестиционные холдинговые активности; а также Компании, которые занимаются развитием недвижимости для продажи или инвестиций, не могут претендовать на получение налоговых льгот.

СКИДКА НА ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ 

Помимо налоговых льгот в Сингапуре также действуют скидки на корпоративный подоходный налог. Ставка данной скидки меняется из года в год. Для 2020 отчетного финансового года она составляет 25% от подлежащего уплате налога, но не более 15 000 долларов SGD.

Учитывая все вышесказанное, если у вас малый и средний бизнес, а не международная корпорация с миллионными и миллиардными оборотами, чисто практически это означает, что в большинстве случаев ваша реальная налоговая ставка не будет превышать 8,5 процентов.