В этой статье мы расскажем какие виды персональных доходов облагаются налогом, а какие нет, расскажем про разницу в налогообложении налоговых резидентов и нерезидентов, как рассчитывается налогооблагаемый доход в Сингапуре сколько нужно платить налогов, если вы налоговый резидент Сингапура. 

В Сингапуре действует прогрессивная ставка подоходного налога от 0% до 22%. 

Ставка подоходного налога в Сингапуре является одной из самых низких в мире. Налоговые ставки для резидентов и нерезидентов страны различаются. Поэтому для того чтобы понять сколько вам необходимо платить налогов вам необходимо сначала определить являетесь ли вы налоговым резидентом Сингапура или нет.  

Ключевые факты по налогообложению физических лиц в Сингапуре:

• Прогрессивная ставка налога от 0 до 22%
• Максимальный налог в размере 22% применяется к тем, чей годовой доход превышает 320 000 S$ (~224 000 USD) 
• Нет налога на прирост капитала 
• Нет налога на наследство
• Физические лица облагаются налогом только на доход, полученный в Сингапуре. 
• Доход, полученный физическими лицами во время работы за границей, не подлежит налогообложению (есть исключения)
• Ставки налога для резидентов и нерезидентов Сингапура различаются
• Налог на прибыль рассчитывается на основе данных за предыдущий год.

Кто является налоговым резидентом Сингапура:

• Граждане Сингапура и имеющие статус ПМЖ, постоянно проживающие в Сингапуре
• Иностранцы, которые находились и работали в Сингапуре в течение 183-х дней или более в налоговом году (не считая директоров компаний)

Если вы не попадаете ни под одну из категорий, вы считаетесь налоговым нерезидентом Сингапура и должны платить налоги в стране своего резидентства.

Налогообложение налоговых резидентов Сингапура

Подача персональной налоговой декларации для налогового резидента является обязательной, если годовой доход налогоплательщика составляет 22 000 S$ (~15 500 USD)  или более. Тем не менее, IRAS может запросить резидента подать персональную налоговую декларацию даже если сумма дохода была меньше.

Если годовой доход составляет менее 22 000 S$, то налоги платить не надо.

Налоговые ставки на налогооблагаемый доход резидентов Сингапура:

Как рассчитать налогооблагаемый доход:

Налоговые резиденты платят налоги на свой налогооблагаемый доход в соответствии с приведенной выше таблицей налоговых ставок. Налогооблагаемый доход (то есть доход, подлежащий налогообложению) для налоговых резидентов определяется следующим образом:

Налогооблагаемые доходы

= 

Все доходы - расходы - пожертвования - индивидуальные льготы

К доходам относятся:

• прибыль или прибыль от ведения любого бизнеса, торговли, профессии или индивидуального предпринимательства или партнерства, 
• прибыль от любой занятости
• дивиденды, проценты, инвестиционный доход
• арендная плата, лицензионные платежи, премии и другая прибыль, возникающая от собственности
• исключение составляет квалифицированный доход, полученный за границей

Данный список доходов не является исчерпывающим.

Исчерпывающий перечень доходов можно найти здесь.

К расходам относятся:

• квалифицированные расходы, связанные с работой
• квалифицированные расходы, связанные с арендой

К пожертвованиям относятся:

• Пожертвования в квалифированные благотворительные организации

К индивидуальным льготам относятся:

• Специальные персональные льготы от государства, 
• Расходы на самообразование,
• Расходы на отчисления в пенсионный фонд
• Расходы на дополнительные отчисления в пенсионный фонд
• Расходы на страхование жизни
• Льготы для работающих родителей
• Льготы для матерей
• Льготы для родителей детей-инвалидов
• Льготы для проживающих с пожилыми родителями и др

Данный список льгот не является исчерпывающим.

Полный список льгот и послаблений можно найти здесь.

Срок подачи налоговой отчетности в Сингапуре для налоговых резидентов страны:

Подача онлайн: 18-го апреля каждого года

Подача в бумажном виде: 15-го апреля каждого года. 

В 2020-м году, в связи с коронавирусом, Налоговое управление Сингапура приняло решение о продлении сроков подачи налоговых деклараций.